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Nova Lei Tributária Sobre Perdas em Jogos: Regra dos 90% Explicada (2026)
Imagine só: você ganhou $50.000 no cassino no ano passado e perdeu $50.000 de volta. Lucro líquido: zero. Você se equilibrou. Mas quando você preencher seus impostos de 2026, você deve $1.400 em imposto federal sobre dinheiro que você nunca realmente ganhou.
Bem-vindo à renda fantasma — a mudança mais controversa na nova lei tributária de jogos.
O One Big Beautiful Bill Act (OBBBA), sancionado em 4 de julho de 2025, silenciosamente incluiu a Seção 13404: um limite que restringe deduções de perdas em jogos a 90% dos seus ganhos. Esse 10% faltante se torna renda tributável independentemente de você ter lucrado ou não. Em 2026, todo jogador na América precisa entender essa regra — porque a Receita Federal certamente entende.
Este guia descomplicada exatamente como a regra dos 90% funciona, quem é mais afetado e o que você pode fazer a respeito. Desenvolvemos uma calculadora de imposto em jogos para múltiplos países e uma ferramenta interativa abaixo para você ver sua exposição exata em 30 segundos.
Resumo — O Que Mudou Para Perdas em Jogos em 2026
Principais Mudanças em Um Relance
| Lei Antiga (Pré-2026) | Nova Regra dos 90% (2026+) | |
|---|---|---|
| Limite de dedução de perdas | 100% dos ganhos | 90% dos ganhos |
| Cenário de equilíbrio ($10K/$10K) | $0 de imposto | ~$280 de imposto (em 28%) |
| Precisa discriminar? | Sim | Sim |
| Aplica-se a profissionais? | N/A (Anexo C) | Sim — limite dos 90% se aplica |
| Renda fantasma | $0 | 10% das perdas |
| Data de vigência | Até 31 de dez de 2025 | 1º de jan de 2026 em diante |
Quem É Mais Afetado
O limite dos 90% não afeta todos igualmente. Jogadores de alto volume que se equilibram são os mais prejudicados. Se você ganha $100K e perde $95K, sua renda fantasma é $9.500 — e na faixa de 24%, isso é $2.280 em imposto adicional sobre $5K de lucro real.
Jogadores casuais com pequenos ganhos e perdas? Mal percebem. Mas se você é um apostador esportivo regular, jogador profissional de poker, ou frequentador habitual do cassino com movimentações de cinco ou seis dígitos anualmente — continue lendo.
Qual É a Nova Regra de Dedução de Perdas em Jogos de 90%?
A Regra Antiga: Dedução Dólar por Dólar (Pré-OBBBA)
Antes de 2026, o tratamento tributário de jogos era direto. Sob a Seção 165(d) do Código de Receitas Internas, você poderia deduzir perdas em jogos dólar por dólar até o valor dos seus ganhos em jogos — mas apenas se você discriminasse deduções no Anexo A.
Ganhou $20.000 e perdeu $20.000? Renda tributável de jogos: $0. A matemática fazia sentido. Você reportava todos os ganhos como renda no Anexo 1 (Linha 8b), depois subtraía suas perdas no Anexo A (Linha 16), e elas se cancelavam.
O problema sempre foi a discriminação. Se suas deduções totais discriminadas (incluindo perdas em jogos) não excedessem a dedução padrão, você pegaria a dedução padrão em vez disso — e suas perdas em jogos desapareciam. Mas pelo menos a opção de deduzi-las completamente existia.
A Nova Regra: Limite de 90% Sob OBBBA (Seção 13404)
A Seção 13404 do OBBBA mudou um número: de 100% para 90%.
A partir de 1º de janeiro de 2026, sua dedução de perdas em jogos não pode exceder 90% dos seus ganhos em jogos para o ano fiscal. O restante 10% das suas perdas? Não dedutível. Desaparecido. Tributável.
Aqui está a fórmula real:
Em palavras simples: multiplique seus ganhos totais por 0,90 — essa é a quantidade máxima que você pode deduzir. Tudo acima disso é renda fantasma.
O Que É "Renda Fantasma" de Jogos?
Renda fantasma é a diferença entre o que você realmente perdeu e o que a Receita Federal permite que você deduza. É dinheiro que você nunca teve, mas o governo taxa você sobre isso mesmo assim.
Aqui está um exemplo concreto. Digamos que você ganhou $10.000 e perdeu $10.000:
- Lei antiga: Deduz $10.000 → renda tributável de jogos = $0
- Nova lei: Deduz $9.000 (90% de $10K) → renda tributável de jogos = $1.000
Esse $1.000 é renda fantasma. Em uma alíquota marginal de 28%, você deve $280 em um ano de equilíbrio. Quanto mais você joga, maior fica o número fantasma.
Use nossa calculadora de perdas em cassino para ver como as perdas no nível da sessão se acumulam ao longo de um ano completo.
Isso Se Aplica a Todos os Jogadores ou Apenas Profissionais?
Ambos. O limite dos 90% se aplica a:
- Jogadores recreativos — que deuzem perdas no Anexo A, Linha 16
- Jogadores profissionais — que reportam receita/despesas de jogos no Anexo C
Jogadores profissionais ainda podem deduzir despesas relacionadas aos negócios (viagem, taxas de torneio, subscrições de software) integralmente. Mas as perdas em jogos reais são limitadas a 90% dos ganhos, assim como para todos os outros.
Este foi um ponto de confusão importante quando o OBBBA foi aprovado pela primeira vez. A Associação Americana de Jogos fez lobby com afinco por uma isenção profissional, mas não conseguiu.
A Matemática: Exemplos com Dinheiro Real da Regra de 90%
Exemplo 1: Apostador Casual de Cassino (10K)
Perfil: Jogador de slot de fim de semana, 25 visitas a cassinos por ano, sessão média de $400.
| Lei Anterior | Nova Regra de 90% | |
|---|---|---|
| Ganhos totais (W-2G + não reportados) | $10.000 | $10.000 |
| Perdas totais | $10.000 | $10.000 |
| Dedução permitida | $10.000 | $9.000 |
| Renda fantasma | $0 | $1.000 |
| Imposto na faixa de 22% | $0 | $220 |
Conclusão: Você empatou, mas deve $220. Esse é o preço de dois jantares legais — em dinheiro que você nunca ganhou. Confira a calculadora de vantagem da casa para ver quanto você deve perder por sessão.
Exemplo 2: Apostador Esportivo com Lucro Líquido (20K)
Perfil: Apostador profissional com uma vantagem de 5%, volume anual de $600K.
| Lei Anterior | Nova Regra de 90% | |
|---|---|---|
| Ganhos totais | $30.000 | $30.000 |
| Perdas totais | $20.000 | $20.000 |
| Dedução permitida | $20.000 | **30K × 0,9 = 20K, logo 20K, $27K)) |
| Renda tributável de apostas | $10.000 | $12.000 |
| Imposto na faixa de 24% | $2.400 | $2.880 |
| Imposto extra da regra de 90% | — | $480 |
Espera — por que a dedução é 27.000? Porque o limite é o menor entre perdas reais ou 90% dos ganhos. Aqui, 90% × 27K > 20K × 0,90 = $18K. A penalidade de 10% se aplica às suas perdas reais.
Acompanhe sua vantagem de apostas com nossa calculadora de parlay, converta linhas com o conversor de odds e use a calculadora sem vig explicada para encontrar odds justas antes de fazer suas apostas.
Exemplo 3: Jogador de Poker (95K)
Perfil: Jogador semi-profissional de torneios e cash games.
| Lei Anterior | Nova Regra de 90% | |
|---|---|---|
| Ganhos totais | $100.000 | $100.000 |
| Perdas totais | $95.000 | $95.000 |
| Dedução permitida | $95.000 | **95K) |
| Renda tributável de apostas | $5.000 | $14.500 |
| Imposto na faixa de 24% | $1.200 | $3.480 |
| Imposto extra da regra de 90% | — | $2.280 |
É aqui que dói. Em 9.500) ultrapassa em muito o lucro real.
Impacto em Diferentes Faixas de Imposto
A mesma renda fantasma prejudica mais nas faixas mais altas:
| Faixa de Imposto (2026) | Renda Fantasma em $100K de Perdas | Imposto Extra da Regra de 90% |
|---|---|---|
| 10% (11.925) | $10.000 | $1.000 |
| 12% (48.475) | $10.000 | $1.200 |
| 22% (103.350) | $10.000 | $2.200 |
| 24% (197.300) | $10.000 | $2.400 |
| 32% (250.525) | $10.000 | $3.200 |
| 35% (626.350) | $10.000 | $3.500 |
| 37% ($626.351+) | $10.000 | $3.700 |
Quanto maior sua renda, mais a regra de 90% custa. Um jogador de poker com renda alta na faixa de 37% paga 10.000 de renda fantasma — dinheiro que não existe.
Calculadora de Imposto sobre Apostas: Lei Anterior vs Nova Regra de 90% (2026)
Como Usar Esta Calculadora
Digite seus ganhos e perdas totais de apostas do ano. Selecione seu status de declaração e a calculadora faz o resto — mostrando lado a lado o que você deve sob a lei antiga versus o novo limite de 90%. O valor da renda fantasma e o imposto extra são destacados em vermelho.
Para uma análise fiscal mais abrangente entre várias jurisdições, teste nossa calculadora completa de imposto para poker e apostas.
Como Reportar Perdas de Apostas em Sua Declaração de Imposto de 2026
Passo 1: Acompanhe Cada Sessão (Requisito de Registro da Receita Federal)
A Receita Federal exige um contemporâneo registro de apostas — significando que você o anota no momento do jogo, não seis meses depois de memória. De acordo com a Publicação 529 da IRS, seu registro deve incluir:
- Data e hora de cada sessão de apostas
- Nome e endereço do estabelecimento (ou nome do app para online)
- Tipo de aposta (slot, blackjack, apostas esportivas, poker)
- Quantia apostada por sessão
- Resultado (valor de ganho/perda)
- Nomes de outras pessoas presentes (se aplicável — principalmente para poker)
Use nossa planilha de rastreamento de apostas para automatizar o registro de sessões para apostas esportivas e visitas a cassinos.
Passo 2: Reporte Todos os Ganhos no Formulário 1, Linha 8b
Cada dólar de ganhos de apostas é renda tributável — mesmo se você perdeu mais do que ganhou. Reporte ganhos totais no Formulário 1, Linha 8b (Outra Renda). Isto inclui:
- Ganhos reportados com W-2G (slots, keno, torneios de poker)
- Ganhos de apostas esportivas (mesmo que o app não tenha emitido um formulário de imposto)
- Ganhos de jogos de mesa (blackjack, roleta, dados)
- Ganhos de esportes de fantasia
- Prêmios de loteria e sorteios
A Receita Federal espera que você reporte todos os ganhos, não apenas os valores de W-2G. Se você reporte apenas W-2G e seu cartão de jogador de cassino mostra $50K em coin-in, essa discrepância é uma bandeira de auditoria.
Passo 3: Itemize Perdas no Formulário A, Linha 16
Perdas de apostas são uma dedução itemizada no Formulário A (Linha 16 — Outras Deduções Itemizadas). Você deve itemizar para reivindicar qualquer dedução de perda.
Em 2026, a dedução padrão é:
- Solteiro: $15.000
- Casado Declarando Conjuntamente: $30.000
- Chefe de Família: $22.500
Se suas deduções itemizadas totais (impostos estaduais/locais, juros hipotecários, doações beneficentes E perdas de apostas) não excedem esses valores, você está melhor tomando a dedução padrão — e perde a dedução de perda de apostas completamente.
Você Pode Deduzir Perdas de Apostas Sem Itemizar?
Não. Não há dedução acima da linha para perdas de apostas. Se você tomar a dedução padrão, paga imposto em 100% de seus ganhos de apostas sem compensação. Esta é uma razão importante pela qual a regra de 90% prejudica particularmente apostadores de renda moderada que já estavam na dúvida sobre itemizar.
Passo 4: Aplique o Limite de 90% (Novo para 2026)
Este é o novo passo para 2026. Após calcular suas perdas totais:
- Multiplique seus ganhos totais de apostas por 0,90
- Suas perdas dedutíveis = o menor entre: perdas reais OU (ganhos × 0,90)
- A porção não dedutível (renda fantasma) é automaticamente incluída em sua renda tributável
Exemplo: 45K de perdas.
- Dedução máxima = 45K → perdas reais 45K → deduza $45K na íntegra
- Espera — sem renda fantasma aqui? Correto! Se suas perdas são ≤ 90% dos ganhos, o limite não morde. A regra de 90% só cria renda fantasma quando perdas excedem 90% dos ganhos — ou seja, quando você está perto do empate ou perdendo.
Como Provar Perdas em Jogos de Azar para a Receita Federal
Que Registros a Receita Federal Aceita
A Receita Federal não confia apenas na sua palavra. De acordo com a Publicação 529 e o Procedimento Operacional 77-29, a documentação aceitável inclui:
- Formulários W-2G — Emitidos por cassinos para ganhos acima dos limites de reporte
- Registro de sessão de jogo — O documento mais importante (veja o modelo abaixo)
- Extratos do programa de fidelidade do cassino — Solicite extratos anuais de ganhos/perdas em cada cassino
- Extratos de apps de apostas online — DraftKings, FanDuel, BetMGM fornecem resumos anuais
- Extratos bancários e de cartão de crédito — Mostrando depósitos para/de contas de jogo
- Bilhetes e recibos de perdas — Prova física das apostas realizadas
- Registros de entrada em torneios — Para poker e fantasy sports
Sem documentação, a Receita Federal pode descartar toda sua dedução de perdas — deixando você responsável pelo imposto sobre 100% dos seus ganhos. Acompanhe tudo com nossas ferramentas de rastreamento de lucros.
Modelo de Registro de Sessão de Jogo
Veja como seu registro deve parecer:
| Data | Local / App | Tipo de Jogo | Buy-in / Aposta | Ganho/Perda | Total Acumulado |
|---|---|---|---|---|---|
| 15/01/2026 | Bellagio, LV | Blackjack | $500 | -$320 | -$320 |
| 16/01/2026 | App DraftKings | Parlay NFL | $100 | +$450 | +$130 |
| 22/01/2026 | Borgata, AC | Caça-níqueis | $200 | -$200 | -$70 |
| 01/02/2026 | App FanDuel | NBA ML | $250 | +$180 | +$110 |
A chave é consistência. Registre cada sessão, sempre. Não registrar uma sessão de $50 parece tão ruim para um auditor quanto não registrar uma de $5.000.
O Que Acontece Se Você Receber uma Auditoria Sem Registros?
A Receita Federal pode (e faz) auditar deduções de jogos de azar — especialmente quando os valores são grandes ou quando sua declaração mostra renda significativa de jogo sem documentação de apoio.
Sem registros:
- Sua dedução de perdas inteira é descartada
- Você paga imposto sobre 100% dos ganhos (mais o limite de 90% de qualquer perda que consiga provar)
- Penalidades potenciais: penalidade de precisão de 20% + juros desde a data do depósito
- Em casos extremos: penalidades por fraude de até 75%
A Regra Cohan (Cohan v. Commissioner, 1930) às vezes permite que a Receita Federal estime deduções quando os registros estão incompletos — mas deduções de jogos de azar foram especificamente excluídas da proteção da regra Cohan em muitas decisões do Tribunal Fiscal. Não conte com isso.
Regras Especiais para Jogos de Azar Online e Apps de Apostas Esportivas
As plataformas online facilitam o registro — mas também criam uma trilha de auditoria maior. Pontos-chave:
- Os apps reportam para a Receita Federal. DraftKings, FanDuel e BetMGM arquivam formulários 1099 e W-2G automaticamente
- Seu histórico de depósito/saque é passível de intimação — a Receita Federal pode solicitar registros às plataformas
- O rastreamento multi-plataforma é crítico. Se você usa 5 apps, precisa de registros consolidados. Use nosso analisador de variância para rastrear entre plataformas
- Jogo com criptomoedas adiciona complexidade — registre o valor em dólar no momento de cada aposta
Situações Especiais: Quem Mais É Afetado?
Idosos e Perdas em Jogos de Azar
O limite de 90% afeta desproporcionalmente os aposentados. Veja o porquê:
- Tributação do Seguro Social: Renda fictícia aumenta sua Renda Bruta Ajustada Modificada (MAGI), o que pode levar até 85% dos benefícios do Seguro Social para a tributação
- Prêmios do Medicare Parte B (IRMAA): Renda acima de $103.000 (solteiro) dispara sobretaxas. Renda fictícia de jogos de azar pode empurrá-lo acima do limite
- Idosos jogam mais: De acordo com a AARP, adultos com 65+ anos representam aproximadamente 30% das visitas a cassinos. Muitos estão em renda fixa onde cada dólar importa
Um aposentado que ganha $15K e perde $15K em seu cassino local agora tem $1.500 em renda fictícia — que pode aumentar seus prêmios do Medicare em mais de $800 por ano. O custo real da regra de 90% pode ser 2-3 vezes o imposto direto.
Apostadores Profissionais (Declarantes do Formulário C)
Apostadores profissionais declaram no Formulário C e podem deduzir despesas relacionadas a jogos de azar:
- Viagens a cassinos e torneios
- Home office para jogo online
- Assinaturas de software (ferramentas de rastreamento de poker, modelos de apostas)
- Taxas de entrada em torneios
- Desenvolvimento profissional (treinamento, coaching)
No entanto, o limite de 90% ainda se aplica às perdas de jogo em si. Despesas comerciais são separadas e totalmente dedutíveis. O cálculo:
- Reporte todos os ganhos como renda bruta no Formulário C
- Deduza despesas comerciais na íntegra
- Deduza perdas de jogo até 90% dos ganhos
- Pague imposto de trabalho autônomo sobre a renda líquida do Formulário C
O Full House Act: Uma Proposta Alternativa para Restaurar Deduções
Legisladores bipartidários apresentaram o Full House Act (H.R. 2075) para revogar a Seção 13404 e restaurar a dedução de 100% de perdas. Principais apoiadores:
- Rep. Dina Titus (D-NV) — Representante de Las Vegas, patrocinadora original
- Rep. Guy Reschenthaler (R-PA) — Co-patrocinador de um estado com grande receita de jogo
- American Gaming Association — Principal lobby da indústria pressionando pela revogação
Em fevereiro de 2026, o Full House Act foi encaminhado à Comissão de Meios e Recursos da Câmara, mas não recebeu votação em plenário. A aprovação é incerta, pois o OBBBA foi projetado como arrecadador de receita — revogar a Seção 13404 custaria ao Tesouro aproximadamente $2,2 bilhões em 10 anos.
Acompanhe seu progresso: Se o Full House Act for aprovado, o limite de 90% seria revogado retroativamente para o ano fiscal de 2026.
Regras de Imposto sobre Jogos de Azar no Nível Estadual (Variam!)
O limite de 90% é uma regra federal. O tratamento fiscal estadual varia muito:
| Estado | Imposto Estadual sobre Jogos de Azar | Dedução de Perdas Permitida? |
|---|---|---|
| Nevada | Sem imposto de renda estadual | N/A |
| Nova Jersey | Sim (até 10,75%) | Sim, espelha federal |
| Pensilvânia | Imposto fixo de 3,07% | Não — PA não permite dedução de perdas em jogo |
| Nova York | Até 10,9% | Sim, com limitações |
| Califórnia | Até 13,3% | Sim, espelha federal |
| Flórida | Sem imposto de renda estadual | N/A |
| Illinois | Imposto fixo de 4,95% | Não — IL não permite deduções de perdas em jogos de azar |
Em estados como Pensilvânia e Illinois, você paga imposto estadual sobre 100% dos ganhos, independentemente de perdas. Combinado com o limite federal de 90%, isso cria um duplo golpe devastador.
5 Estratégias para Minimizar Impostos sobre Apostas Sob a Nova Lei
#1: Use Relatórios Baseados em Sessão Quando Permitido
A Receita Federal permite relatórios "baseados em sessão" para algumas formas de apostas (conforme Procedimento de Receita 2015-6 e orientação da Receita Federal). Em vez de relatar cada vitória individual, você relata o resultado líquido de cada sessão de jogo.
Exemplo: Você joga 4 horas de blackjack. As mãos individuais mostram $12.000 em ganhos e $11.500 em perdas. Resultado da sessão: +$500. Você relata $500, não $12.000.
Isso reduz seus ganhos reportados, o que reduz a base à qual o limite de 90% se aplica. Relatórios baseados em sessão são mais claramente permitidos para jogos de mesa e caça-níqueis — as regras de sessão para apostas esportivas são menos definidas.
#2: Mantenha um Registro de Apostas Meticuloso
Não é apenas sobre provar perdas — é sobre maximizar seu valor dedutível. Sem documentação, a Receita Federal pode desaprovar tudo. Com um registro detalhado, você pode comprovar cada centavo.
Use nossa planilha de rastreamento de apostas para automatizar esse processo para apostas online.
#3: Acompanhe Sua Alíquota Efetiva com Nossa Calculadora
Não adivinhe. Use nossa calculadora de imposto sobre apostas acima ou a calculadora de imposto abrangente para modelar diferentes cenários:
- E se eu apostar menos este ano?
- E se eu ganhar $20 mil em vez de $50 mil?
- Mudar o status de declaração ajuda?
A calculadora de Critério de Kelly também pode ajudá-lo a otimizar o dimensionamento de apostas para gerenciar seu bankroll e exposição fiscal simultaneamente. Combine com nossa calculadora de plano de participação para uma estratégia completa.
#4: Considere Otimização de Status de Declaração
Renda de apostas pode colocá-lo em uma faixa mais alta. Se você é casado, calcule os números para:
- Casado Declarando em Conjunto — dedução padrão maior ($30.000), faixas mais amplas
- Casado Declarando Separadamente — pode ser vantajoso se um cônjuge aposta e o outro não
Aviso: Declaração Separada traz desvantagens significativas (perda de crédito de renda auferida, créditos educacionais, etc.). Sempre calcule ambos os cenários.
#5: Consulte um Profissional de Imposto Experiente em Apostas
A regra de 90% é totalmente nova. A maioria dos softwares de imposto ainda não a integrou completamente. Um contador ou Agente Matriculado que se especializa em imposto sobre apostas pode:
- Garantir relatórios corretos baseados em sessão
- Identificar todas as despesas comerciais dedutíveis (para profissionais)
- Navegar variações em nível estadual
- Representá-lo em uma auditoria
- Aconselhar sobre pagamentos de imposto estimado para evitar multas por pagamento insuficiente
A Receita Federal estima que ajustes de auditoria de apostas tenham média de $12.000 — muito mais do que o custo de ajuda profissional de imposto.
Use nossa calculadora de bankroll para entender quanto você pode gastar em apostas após contabilizar a nova realidade fiscal.
FAQ
Perguntas Frequentes
O pool de bônus é limitado por região. Resgate antes que esgote.
Evgeny Volkov
Especialista VerificadoMais de 10 anos desenvolvendo software para a indústria de jogos. Formação avançada em Matemática. Especializado em análise de probabilidades, algoritmos RNG e modelos matemáticos de jogos.