Neues Steuergesetz für Spielverluste: Die 90%-Regel erklärt (2026)

Stell dir vor: Du hast letztes Jahr $50.000 im Casino gewonnen und $50.000 verloren. Nettogewinn: null. Du bist break-even rausgekommen. Aber wenn du deine Steuern für 2026 einreichst, schuldest du $1.400 an Bundessteuer auf Geld, das du nie wirklich verdient hast.

Willkommen bei Phantom Income — die umstrittenste Änderung im neuen Glücksspielsteuergesetz.

Das One Big Beautiful Bill Act (OBBBA), das am 4. Juli 2025 unterzeichnet wurde, schmuggelten diskret Abschnitt 13404 ein: eine Obergrenze, die Spielverlustabzüge auf 90% deiner Gewinne beschränkt. Die fehlenden 10% werden zum steuerpflichtigen Einkommen — egal ob du Gewinn gemacht hast oder nicht. Im Jahr 2026 muss jeder Spieler in Amerika diese Regel verstehen — denn das Finanzamt sicherlich auch.

Dieser Leitfaden erklärt genau, wie die 90%-Regel funktioniert, wer am härtesten getroffen wird, und was du dagegen tun kannst. Wir haben einen Glücksspielsteuerrechner für mehrere Länder und ein interaktives Tool unten gebaut, damit du dein genaues Risiko in 30 Sekunden siehst.

Kurzfassung — Was sich 2026 bei Spielverlustabzügen geändert hat

Wichtigste Änderungen auf einen Blick

Wer trifft es am härtesten

Die 90%-Obergrenze trifft nicht jeden gleich. Hochvolumige Spieler, die ungefähr break-even sind, werden am meisten getroffen. Wenn du $100K gewinnst und $95K verlierst, ist dein Phantom Income $9.500 — und in der 24%-Steuerklasse sind das $2.280 an zusätzlicher Steuer auf $5K echten Gewinn.

Gelegenheitsspieler mit kleinen Gewinnen und Verlusten? Bemerken kaum einen Unterschied. Aber wenn du ein regelmäßiger Sportwetter, Poker-Grinder oder Casino-Stammgast bist, der fünf- oder sechsstellige Beträge pro Jahr umsetzt — weiter geht's.

Was ist die neue 90%-Regel für Spielverlustabzüge?

Die alte Regel: Dollar-für-Dollar-Abzug (vor OBBBA)

Vor 2026 war die Steuerbehandlung von Spielverlust unkompliziert. Nach IRC §165(d) konntest du Spielverluste dollar-für-dollar bis zur Höhe deiner Spielgewinne abziehen — allerdings nur, wenn du Abzüge auf Schedule A itemisiert hast.

$20.000 gewonnen und $20.000 verloren? Zu versteuerndes Spieleinkommen: $0. Die Rechnung ging auf. Du hast alle Gewinne als Einkommen auf Schedule 1 (Zeile 8b) angegeben, dann deine Verluste auf Schedule A (Zeile 16) subtrahiert, und sie hoben sich gegenseitig auf.

Der Haken war immer die Itemisierung. Wenn deine Gesamtabzüge (einschließlich Spielverluste) nicht den Standardabzug überstiegen, würdest du den Standardabzug statt der Itemisierung nehmen — und deine Spielverluste verschwanden. Aber zumindest existierte die Möglichkeit, sie vollständig abzuziehen.

Die neue Regel: 90%-Obergrenze nach OBBBA (Abschnitt 13404)

Abschnitt 13404 des OBBBA änderte eine Zahl: von 100% zu 90%.

Ab dem 1. Januar 2026 kann dein Spielverlustabzug 90% deiner Spielgewinne für das Steuerjahr nicht überschreiten. Die restlichen 10% deiner Verluste? Nicht abzugsfähig. Weg. Steuerpflichtig.

Hier ist die tatsächliche Formel:

$\text{Maximaler Abzug} = \text{Spielgewinne} \times 0{,}90$

In einfacher Sprache: Multipliziere deine Gesamtgewinne mit 0,90 — das ist das Maximum, das du abziehen kannst. Alles darüber ist Phantom Income.

Was ist „Phantom Income" aus dem Glücksspiel?

Phantom Income ist die Lücke zwischen dem, was du tatsächlich verloren hast, und dem, was das Finanzamt dir abziehen lässt. Es ist Geld, das du nie hattest, das die Regierung aber trotzdem besteuert.

Hier ist ein konkretes Beispiel. Angenommen, du hast $10.000 gewonnen und $10.000 verloren:

• Altes Gesetz: Abziehen von $10.000 → zu versteuerndes Spieleinkommen = $0
• Neues Gesetz: Abziehen von $9.000 (90% von $10K) → zu versteuerndes Spieleinkommen = $1.000

Diese $1.000 sind Phantom Income. Bei einem Grenzsteuersatz von 28% schuldest du $280 in einem break-even-Jahr. Je mehr du spielst, desto größer wird die Phantom-Zahl.

Nutze unseren Casino-Verlustrechner, um zu sehen, wie sich Sitzungsverluste über ein ganzes Jahr hinweg aufsummieren.

Gilt dies für alle Spieler oder nur für Profis?

Beide. Die 90%-Obergrenze gilt für:

• Gelegenheitsspieler — die Verluste auf Schedule A, Zeile 16 abziehen
• Berufsspieler — die Spieleinkommen/Ausgaben auf Schedule C anmelden

Berufsspieler können immer noch geschäftsbezogene Ausgaben (Reisen, Turnierbeiträge, Softwareabonnements) vollständig abziehen. Aber die tatsächlichen Spielverluste sind auf 90% der Gewinne begrenzt, genau wie bei jedem anderen auch.

Das war ein großer Verwirrungspunkt, als das OBBBA zuerst verabschiedet wurde. Die American Gaming Association lobbierte hart für eine Ausnahme für Profis, bekam aber keine.

Die Mathematik: Realistische Beispiele der 90%-Regel

Beispiel 1: Freizeitglücksspieler ($10.000/$10.000)

Profil: Wochenend-Spielautomat-Spieler, 25 Casino-Besuche pro Jahr, durchschnittliche Sitzung $400.

Fazit: Du bist ausgeglichen, schuldest aber $220. Das ist der Preis für zwei schöne Abendessen — mit Geld, das du nie verdient hast. Schaue dir den Hausvorteil-Rechner an, um zu sehen, wie viel du pro Sitzung erwartungsgemäß verlierst.

Beispiel 2: Sportwetter mit Nettogewinn ($30.000/$20.000)

Profil: Erfahrener Wetter mit 5% Edge, bewältigt $600.000 jährliches Volumen.

Moment — warum ist der Abzug $18.000 und nicht$27.000? Weil die Obergrenze das Minimum von tatsächlichen Verlusten oder 90% der Gewinne ist. Hier ist 90% × $30K =$27K > $20K Verluste, also ist die Obergrenze$20K × 0,90 = $18K. Die 10%-Strafe gilt für deine tatsächlichen Verluste.

Verfolge deinen Wett-Edge mit unserem Parlay-Rechner, konvertiere Quoten mit dem Odds-Konverter und nutze den No-Vig-Rechner erklärt, um faire Quoten vor dem Platzieren von Wetten zu finden.

Beispiel 3: Pokerspieler ($100.000/$95.000)

Profil: Semi-professioneller Turnier- und Cash-Game-Spieler.

Hier tut es weh. Bei $5.000 echtem Gewinn verdreifacht die 90$9.500) übersteigt den echten Gewinn bei Weitem.

Auswirkungen in verschiedenen Steuerstufen

Das gleiche Phantom-Einkommen trifft bei höheren Steuersätzen härter:

Je höher dein Einkommen, desto mehr kostet dich die 90%-Regel. Ein high-earning Pokerspieler in der 37%-Steuerstufe zahlt $3.700 auf$10.000 Phantom-Einkommen — Geld, das nicht existiert.

Glücksspiel-Steuerrechner: Alte Regelung vs. Neue 90%-Regel (2026)

So nutzt du diesen Rechner

Gib deine gesamten Glücksspielgewinne und -verluste des Jahres ein. Wähle deinen Steuerfeststellungsstatus und der Rechner macht den Rest — er zeigt dir Seite an Seite, was du unter der alten Regelung versus der neuen 90%-Obergrenze schulden würdest. Das Phantom-Einkommen und die Zusatzsteuer sind rot hervorgehoben.

Für eine umfassendere Steueranalyse über mehrere Jurisdiktionen hinweg, versuche unseren vollständigen Poker- & Glücksspiel-Steuerrechner.

So meldest du Glücksspiel-Verluste auf deiner 2026-Steuererklärung

Schritt 1: Jede Sitzung protokollieren (IRS-Protokoll erforderlich)

Das IRS verlangt ein zeitnahes Glücksspiel-Protokoll — das heißt, du schreibst es zum Zeitpunkt des Spiels auf, nicht sechs Monate später aus dem Gedächtnis. Nach IRS Publication 529 sollte dein Protokoll folgende Informationen enthalten:

• Datum und Uhrzeit jeder Glücksspiel-Sitzung
• Name und Adresse der Einrichtung (oder App-Name für Online)
• Art des Glücksspiels (Spielautomaten, Blackjack, Sportwetten, Poker)
• Betrag, der pro Sitzung gesetzt wurde
• Ergebnis (Gewinn-/Verlusbetrag)
• Namen anderer anwesender Personen (falls zutreffend — hauptsächlich für Poker)

Nutze unser Wett-Tracking-Tabellenkalkulationsblatt, um die Sitzungsprotokollierung für Sportwetten und Casino-Besuche zu automatisieren.

Schritt 2: Alle Gewinne auf Schedule 1, Zeile 8b melden

Jeder Dollar an Glücksspielgewinnen ist steuerpflichtiges Einkommen — selbst wenn du mehr verloren hast als gewonnen. Melde Gesamtgewinne auf Schedule 1, Zeile 8b (Sonstige Einkünfte). Dies beinhaltet:

• W-2G gemeldete Gewinne (Spielautomaten, Keno, Poker-Turniere)
• Sportwetten-Gewinne (auch wenn die App keine Steuerformular ausgestellt hat)
• Tischspiel-Gewinne (Blackjack, Roulette, Craps)
• Fantasy-Sports-Gewinne
• Lotterie- und Gewinnspielpreise

Das IRS erwartet, dass du alle Gewinne meldest, nicht nur W-2G-Beträge. Wenn du nur W-2G meldest und deine Casino-Spielerkarte $50K Coin-in zeigt, ist diese Diskrepanz ein Audit-Indikator.

Schritt 3: Verluste auf Schedule A, Zeile 16 aufgegliedert angeben

Glücksspiel-Verluste sind eine aufgegliederte Abzugsposition auf Schedule A (Zeile 16 — Sonstige aufgegliederte Abzüge). Du musst aufgegliedert angeben, um einen Verlustabzug geltend zu machen.

Im Jahr 2026 ist der Standardabzug:

• Einzeln: $15.000
• Verheiratet, gemeinsame Steuererklärung: $30.000
• Haushaltsvorstand: $22.500

Wenn deine gesamten aufgegliederten Abzüge (staatliche/lokale Steuern, Hypothekenzinsen, Spendengaben UND Glücksspiel-Verluste) diese Beträge nicht übersteigen, ist es besser für dich, den Standardabzug zu nehmen — und du verlierst den Glücksspiel-Verlustabzug komplett.

Kannst du Glücksspiel-Verluste ohne Aufgliederung abziehen?

Nein. Es gibt keinen oberirdischen Abzug für Glücksspiel-Verluste. Wenn du den Standardabzug nimmst, zahlst du Steuern auf 100% deiner Glücksspielgewinne ohne Ausgleich. Dies ist ein Hauptgrund, warum die 90%-Regel besonders Mitteleinkommens-Spieler trifft, die bereits auf dem Zaun beim Aufgliedern standen.

Schritt 4: Die 90%-Obergrenze anwenden (Neu für 2026)

Dies ist der neue Schritt für 2026. Nach Berechnung deiner Gesamtverluste:

1. Multipliziere deine gesamten Glücksspielgewinne mit 0,90
2. Deine abzugsfähigen Verluste = das Minimum von: tatsächlichen Verlusten ODER (Gewinne × 0,90)
3. Der nicht abzugsfähige Anteil (Phantom-Einkommen) ist automatisch in deinem steuerpflichtigen Einkommen enthalten

Beispiel: $50K Gewinne,$45K Verluste.

• Max. Abzug = $50K × 0,90 =$45K → tatsächliche Verluste $45K ≤$45K Obergrenze → ziehe $45K vollständig ab
• Moment — kein Phantom-Einkommen hier? Korrekt! Wenn deine Verluste ≤ 90% der Gewinne sind, beißt die Obergrenze nicht. Die 90%-Regel erzeugt nur Phantom-Einkommen, wenn Verluste 90% der Gewinne übersteigen — d. h., wenn du nahe an der Gewinnschwelle oder im Minus bist.

So beweisen Sie Glücksspielverluste gegenüber dem IRS

Welche Unterlagen der IRS akzeptiert

Der IRS nimmt dein Wort nicht einfach so hin. Gemäß IRS Publication 529 und Revenue Procedure 77-29 gehören zu den akzeptierten Unterlagen:

• W-2G-Formulare — Von Casinos für Gewinne über Meldungsschwellen ausgestellt
• Glücksspiel-Sitzungsprotokoll — Das wichtigste Dokument (siehe Vorlage unten)
• Casino-Spielerkartenauszüge — Fordern Sie jährliche Gewinn-/Verlustaufstellungen von jedem Casino an
• Online-Wett-App-Auszüge — DraftKings, FanDuel, BetMGM stellen alle jährliche Zusammenfassungen bereit
• Bank- und Kreditkartenauszüge — Mit Einzahlungen zu/von Glücksspielkonten
• Verlorene Tickets und Quittungen — Physischer Nachweis der platzierten Wetten
• Turniereintragsunterlagen — Für Poker und Fantasy Sports

Ohne Dokumentation kann der IRS deine gesamte Verlustvergütung ablehnen — und dich für Steuern auf 100% deiner Gewinne haftbar machen. Verfolge alles mit unseren Gewinnverfolgungstools.

Vorlage für das Glücksspiel-Sitzungsprotokoll

So sollte dein Protokoll aussehen:

Das Wichtigste ist Konsistenz. Protokolliere jede Sitzung, jedes Mal. Eine Sitzung von $50 nicht zu protokollieren sieht für einen Prüfer genauso schlecht aus wie eine von $5.000 nicht zu protokollieren.

Was passiert, wenn du ohne Unterlagen geprüft wirst?

Der IRS kann und führt Prüfungen von Glücksspielvergütungen durch — besonders wenn die Zahlen hoch sind oder wenn deine Steuererklärung erhebliche Glücksspieleinkünfte ohne unterstützende Dokumentation zeigt.

Ohne Unterlagen:

• Deine gesamte Verlustvergütung wird abgelehnt
• Du zahlst Steuern auf 100% der Gewinne (plus die 90%-Obergrenze für alle Verluste, die du nachweisen kannst)
• Mögliche Strafen: 20% Genauigkeitsstrafzuschlag + Zinsen ab dem Einreichungsdatum
• In extremen Fällen: Betrugsstrafzuschlag bis zu 75%

Die Cohan-Regel (Cohan v. Commissioner, 1930) erlaubt dem IRS manchmal, Vergütungen zu schätzen, wenn Unterlagen unvollständig sind — aber Glücksspielversgütungen wurden in vielen Tax Court-Entscheidungen speziell aus dem Schutz der Cohan-Regel ausgenommen. Verlasse dich nicht darauf.

Besondere Regeln für Online-Glücksspiele und Sports-Wett-Apps

Online-Plattformen erleichtern die Führung von Aufzeichnungen — schaffen aber auch eine größere Audit-Spur. Wichtige Punkte:

• Apps melden an den IRS. DraftKings, FanDuel und BetMGM reichen automatisch 1099- und W-2G-Formulare ein
• Deine Einzahlungs-/Auszahlungshistorie ist subpoena-fähig — Der IRS kann Unterlagen von Plattformen anfordern
• Multi-Plattform-Tracking ist entscheidend. Wenn du 5 Apps verwendest, brauchst du konsolidierte Unterlagen. Verwende unseren Varianz-Analyzer um alle Plattformen zu verfolgen
• Glücksspiel mit Kryptowährung fügt Komplexität hinzu — Notiere den USD-Wert zum Zeitpunkt jeder Wette

Spezielle Situationen: Wer ist sonst noch betroffen?

Senioren und Glücksspielsteuerverluste

Die 90%-Obergrenze trifft Rentner unverhältnismäßig hart. Hier ist der Grund:

1. Sozialversicherungsbesteuerung: Phantom-Einkommen erhöht dein Modified Adjusted Gross Income (MAGI), wodurch bis zu 85% der Sozialversicherungsleistungen steuerpflichtig werden können
2. Medicare Teil B Prämien (IRMAA): Einkommen über $103.000 (ledig) löst Zuschläge aus. Phantom-Einkommen aus Glücksspiel kann dich über die Schwelle drücken
3. Senioren spielen mehr: Nach der AARP machen Erwachsene 65+ etwa 30% der Casinobesuche aus. Viele leben von festen Einkommen, wo jeder Dollar zählt

Ein Rentner, der $15.000 gewinnt und $15.000 in seinem lokalen Casino verliert, hat jetzt $1.500 Phantom-Einkommen — was seine Medicare-Prämien um $800+ pro Jahr erhöhen könnte. Die tatsächlichen Kosten der 90%-Regel können das 2-3-fache der direkten Steuer sein.

Berufsspieler (Schedule C-Antragsteller)

Berufsspieler reichen bei Schedule C ein und können glücksspielbezogene Betriebsausgaben abziehen:

• Reisen zu Casinos und Turnieren
• Homeoffice für Online-Spiel
• Softwareabonnements (Poker-Tracking-Tools, Wettmodelle)
• Turniereintrittsgebühren
• Berufliche Entwicklung (Coaching, Training)

Jedoch gilt die 90%-Obergrenze weiterhin für Glücksspielverluste selbst. Betriebsausgaben sind separat und vollständig abzugsfähig. Die Berechnung:

1. Alle Gewinne als Bruttoeinkommen bei Schedule C ausweisen
2. Betriebsausgaben vollständig abziehen
3. Glücksspielverluste bis zu 90% der Gewinne abziehen
4. Selbstständigkeitssteuer auf Netto-Schedule-C-Einkommen zahlen

The Full House Act: Ein Gegenvorschlag zur Wiederherstellung von Abzügen

Überparteiliche Abgeordnete führten den Full House Act (H.R. 2075) ein, um Section 13404 aufzuheben und den 100%-Verlustabzug wiederherzustellen. Wichtige Unterstützer:

• Rep. Dina Titus (D-NV) — Las-Vegas-Vertreterin, ursprüngliche Sponsorin
• Rep. Guy Reschenthaler (R-PA) — Co-Sponsor aus einem Staat mit großen Glücksspieleinnahmen
• American Gaming Association — Primärer Branchenverband, der eine Aufhebung anstrebt

Ab Februar 2026 wurde der Full House Act an den House Ways and Means Committee verwiesen, hat aber noch keine Plenarabstimmung erhalten. Die Verabschiedung ist ungewiss, da die OBBBA als Revenue-Raiser konzipiert wurde — eine Aufhebung von Section 13404 würde das Finanzministerium schätzungsweise $2,2 Milliarden über 10 Jahre kosten.

Verfolge seinen Fortschritt: Wenn der Full House Act verabschiedet wird, würde die 90%-Obergrenze für das Steuerjahr 2026 rückwirkend aufgehoben.

Glücksspielsteuerregeln auf Staatsebene (Sie variieren!)

Die 90%-Obergrenze ist eine Bundesregel. Die steuerliche Behandlung auf Staatsebene variiert stark:

In Staaten wie Pennsylvania und Illinois zahlst du Staatssteuer auf 100% der Gewinne unabhängig von Verlusten. In Kombination mit der bundesweit 90%-Obergrenze ergibt dies einen verheerenden Doppelschlag.

5 Strategien zur Minimierung von Glücksspielsteuern gemäß dem neuen Gesetz

#1: Nutzen Sie Session-basierte Meldung, soweit zulässig

Das IRS erlaubt „Session-basierte" Meldung für einige Formen des Glücksspiels (gemäß Rev. Proc. 2015-6 und IRS-Leitlinien). Anstatt jeden einzelnen Gewinn zu melden, melden Sie das Netteergebnis jeder Glücksspiel-Sitzung.

Beispiel: Sie spielen 4 Stunden Blackjack. Einzelne Hände zeigen 12.000 USD Gewinne und 11.500 USD Verluste. Session-Ergebnis: +500 USD. Sie melden 500 USD, nicht 12.000 USD.

Dies reduziert Ihre gemeldeten Gewinne, was die Basis reduziert, auf die die 90%-Obergrenze angewendet wird. Session-basierte Meldung ist am deutlichsten für Tischspiele und Spielautomaten zulässig — die Regeln für Sportwetten-Sessions sind weniger definiert.

#2: Führen Sie ein genaues Glücksspielprotokoll

Dies geht nicht nur darum, Verluste nachzuweisen — es geht darum, Ihren absetzbaren Betrag zu maximieren. Ohne Dokumentation kann das IRS alles ablehnen. Mit einem detaillierten Protokoll können Sie jeden Dollar nachweisen.

Verwenden Sie unsere Wett-Tracking-Tabelle, um diesen Prozess für Online-Wetten zu automatisieren.

#3: Verfolgen Sie Ihren effektiven Steuersatz mit unserem Rechner

Spekulieren Sie nicht. Verwenden Sie unseren Glücksspielsteuer-Rechner oben oder den umfassenden Steuer-Rechner, um verschiedene Szenarien zu modellieren:

• Was ist, wenn ich dieses Jahr weniger spiele?
• Was ist, wenn ich 20.000 USD statt 50.000 USD gewinne?
• Hilft eine Änderung des Anmeldestatus?

Der Kelly-Kriterium-Rechner kann Ihnen auch helfen, die Wettgröße zu optimieren, um Ihr Bankroll und Ihre Steuerbelastung gleichzeitig zu verwalten. Kombinieren Sie ihn mit unserem Einsatzplan-Rechner für eine vollständige Strategie.

#4: Erwägen Sie die Optimierung des Anmeldestatus

Glücksspieleinnahmen können Sie in eine höhere Steuerklasse drücken. Falls Sie verheiratet sind, berechnen Sie die Zahlen für:

• Married Filing Jointly — höherer Standardabzug (30.000 USD), breitere Steuerstufen
• Married Filing Separately — kann vorteilhaft sein, wenn nur ein Ehegatte spielt

Warnung: MFS bringt erhebliche Nachteile mit sich (Verlust des Earned Income Credit, Bildungsgutschriften usw.). Berechnen Sie immer beide Szenarien.

#5: Konsultieren Sie einen Steuerprofi mit Erfahrung im Glücksspielbereich

Die 90%-Regel ist brandneu. Die meisten Steuersoftware hat sie noch nicht vollständig integriert. Ein CPA oder ein zugelassener Vertreter, der sich auf Glücksspielsteuern spezialisiert hat, kann:

• Korrekte Session-basierte Meldung sicherstellen
• Alle absetzbaren Geschäftsausgaben identifizieren (für Profis)
• Variationen auf Staatsebene bewältigen
• Sie bei einer Überprüfung vertreten
• Beratung zu geschätzten Steuerzahlungen geben, um Unterzahlungsbußgelder zu vermeiden

Das IRS schätzt, dass durchschnittliche Glücksspiel-Steueranpassungen 12.000 USD betragen — viel mehr als die Kosten für professionelle Steuerhilfe.

Verwenden Sie unseren Bankroll-Rechner, um zu verstehen, wie viel Sie nach Berücksichtigung der neuen Steuerrealität spielen können.

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