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Nueva Ley Fiscal sobre Pérdidas en Juego: Regla del 90% Explicada (2026)
Imagina esto: ganaste 50,000. Ganancia neta: cero. Empataste. Pero cuando presentes tus impuestos federales de 2026, deberás $1,400 en impuestos federales sobre dinero que nunca realmente ganaste.
Bienvenido al ingreso fantasma — el cambio más controversial en la nueva ley fiscal sobre juegos de azar.
La One Big Beautiful Bill Act (OBBBA), firmada como ley el 4 de julio de 2025, incluyó discretamente la Sección 13404: un límite que restringe las deducciones por pérdidas en juegos de azar a 90% de tus ganancias. El 10% restante se convierte en ingreso gravable aunque no hayas obtenido ganancias. En 2026, todo jugador en Estados Unidos necesita entender esta regla — porque el IRS ciertamente la entiende.
Esta guía explica exactamente cómo funciona la regla del 90%, quién resulta más afectado, y qué puedes hacer al respecto. Creamos una calculadora fiscal de juegos de azar para múltiples países y una herramienta interactiva abajo para que veas tu exposición exacta en 30 segundos.
Resumen — Qué Cambió para las Pérdidas en Juegos de Azar en 2026
Cambios Principales de un Vistazo
| Ley Anterior (Pre-2026) | Nueva Regla del 90% (2026+) | |
|---|---|---|
| Límite de deducción de pérdidas | 100% de ganancias | 90% de ganancias |
| Escenario en equilibrio (10K) | $0 impuestos | ~$280 impuestos (al 28%) |
| ¿Debes detallar deduciones? | Sí | Sí |
| ¿Se aplica a profesionales? | N/A (Anexo C) | Sí — se aplica límite del 90% |
| Ingreso fantasma | $0 | 10% de pérdidas |
| Fecha efectiva | Hasta 31 de diciembre de 2025 | 1 de enero de 2026 en adelante |
Quién Resulta Más Afectado
El límite del 90% no afecta a todos por igual. Los jugadores de alto volumen que más o menos empatan resultan más afectados. Si ganas 95K, tu ingreso fantasma es 2,280 en impuestos adicionales** sobre $5K de ganancia real.
¿Jugadores casuales con ganancias y pérdidas pequeñas? Apenas lo notan. Pero si eres un apostador deportivo regular, un jugador profesional de póker, o un asiduo del casino manejando cinco o seis cifras anuales — sigue leyendo.
¿Cuál es la Nueva Regla de Deducción de Pérdidas en Juegos de Azar del 90%?
La Regla Anterior: Deducción Dólar por Dólar (Pre-OBBBA)
Antes de 2026, el tratamiento fiscal de los juegos de azar era directo. Bajo la Sección 165(d) del IRC, podías deducir las pérdidas en juegos de azar dólar por dólar hasta la cantidad de tus ganancias en juegos de azar — pero solo si detallabas deducciones en el Anexo A.
¿Ganaste 20,000? Ingreso gravable por juegos de azar: $0. Las matemáticas tenían sentido. Reportabas todas las ganancias como ingresos en el Anexo 1 (Línea 8b), luego restabas tus pérdidas en el Anexo A (Línea 16), y se cancelaban mutuamente.
La desventaja siempre fue el detalle de deducciones. Si tus deducciones detalladas totales (incluyendo pérdidas en juegos de azar) no excedían la deducción estándar, tomarías la deducción estándar en su lugar — y tus pérdidas en juegos de azar desaparecían. Pero al menos la opción de deducirlas completamente existía.
La Nueva Regla: Límite del 90% Bajo OBBBA (Sección 13404)
La Sección 13404 de la OBBBA cambió un número: de 100% a 90%.
A partir del 1 de enero de 2026, tu deducción por pérdidas en juegos de azar no puede exceder 90% de tus ganancias en juegos de azar para el año fiscal. ¿El 10% restante de tus pérdidas? No deducible. Desaparece. Gravable.
Aquí está la fórmula real:
En lenguaje simple: multiplica tus ganancias totales por 0.90 — esa es la cantidad máxima que puedes deducir. Todo lo anterior es ingreso fantasma.
¿Qué es "Ingreso Fantasma" de Juegos de Azar?
El ingreso fantasma es la brecha entre lo que realmente perdiste y lo que el IRS te permite deducir. Es dinero que nunca tuviste, pero el gobierno te cobra impuestos sobre él de todas formas.
Aquí hay un ejemplo concreto. Digamos que ganaste 10,000:
- Ley anterior: Deduce 0
- Nueva ley: Deduce 10K) → ingreso gravable por juegos de azar = $1,000
Ese 280** en un año en equilibrio. Cuanto más juegues, más grande se vuelve el número fantasma.
Usa nuestra calculadora de pérdidas en casinos para ver cómo las pérdidas a nivel de sesión se acumulan durante un año completo.
¿Se Aplica esto a Todos los Jugadores o Solo a Profesionales?
Ambos. El límite del 90% se aplica a:
- Jugadores recreativos — que deducen pérdidas en el Anexo A, Línea 16
- Jugadores profesionales — que reportan ingresos/gastos de juego en el Anexo C
Los jugadores profesionales aún pueden deducir gastos relacionados con el negocio (viajes, cuotas de torneo, suscripciones de software) en su totalidad. Pero las pérdidas en juegos de azar reales están limitadas al 90% de ganancias, tal como todos los demás.
Este fue un punto importante de confusión cuando la OBBBA se aprobó por primera vez. La Asociación Americana de Juegos cabildó duramente por una exención profesional pero no la obtuvo.
Las Matemáticas: Ejemplos Reales de la Regla del 90%
Ejemplo 1: Jugador Casual de Casino (10K)
Perfil: Jugador de máquinas tragamonedas los fines de semana, 25 visitas al casino al año, sesión promedio de $400.
| Ley Anterior | Regla del 90% | |
|---|---|---|
| Ganancias totales (W-2G + no reportadas) | $10,000 | $10,000 |
| Pérdidas totales | $10,000 | $10,000 |
| Deducción permitida | $10,000 | $9,000 |
| Ingreso fantasma | $0 | $1,000 |
| Impuesto al 22% | $0 | $220 |
En resumen: Llegaste al punto de equilibrio pero debes $220. Es el precio de dos buenas cenas — en dinero que nunca ganaste. Consulta la calculadora de ventaja de la casa para ver cuánto se espera que pierdas por sesión.
Ejemplo 2: Apostador Deportivo Con Ganancia Neta (20K)
Perfil: Apostador profesional con ventaja del 5%, maneja $600K en volumen anual.
| Ley Anterior | Regla del 90% | |
|---|---|---|
| Ganancias totales | $30,000 | $30,000 |
| Pérdidas totales | $20,000 | $20,000 |
| Deducción permitida | $20,000 | **30K × 0.9 = 20K, entonces 20K, $27K)) |
| Ingresos gravables de apuestas | $10,000 | $12,000 |
| Impuesto al 24% | $2,400 | $2,880 |
| Impuesto adicional por regla del 90% | — | $480 |
Espera — ¿por qué la deducción es 27,000? Porque el límite es el menor entre pérdidas reales o 90% de las ganancias. Aquí, 90% × 27K > 20K × 0.90 = $18K. La penalidad del 10% se aplica a tus pérdidas reales.
Rastrea tu ventaja de apuestas con nuestra calculadora de parlays, convierte cuotas con el convertidor de probabilidades, y utiliza la calculadora sin vigorish explicada para encontrar cuotas justas antes de hacer apuestas.
Ejemplo 3: Jugador de Póker (95K)
Perfil: Jugador semi-profesional de torneos y juegos de dinero.
| Ley Anterior | Regla del 90% | |
|---|---|---|
| Ganancias totales | $100,000 | $100,000 |
| Pérdidas totales | $95,000 | $95,000 |
| Deducción permitida | $95,000 | **95K) |
| Ingresos gravables de apuestas | $5,000 | $14,500 |
| Impuesto al 24% | $1,200 | $3,480 |
| Impuesto adicional por regla del 90% | — | $2,280 |
Aquí es donde duele. En 9,500) supera con creces la ganancia real.
Impacto en Diferentes Tramos Fiscales
El mismo ingreso fantasma afecta más a tramos superiores:
| Tramo Fiscal (2026) | Ingreso Fantasma en Pérdidas de $100K | Impuesto Adicional por Regla del 90% |
|---|---|---|
| 10% (11,925) | $10,000 | $1,000 |
| 12% (48,475) | $10,000 | $1,200 |
| 22% (103,350) | $10,000 | $2,200 |
| 24% (197,300) | $10,000 | $2,400 |
| 32% (250,525) | $10,000 | $3,200 |
| 35% (626,350) | $10,000 | $3,500 |
| 37% ($626,351+) | $10,000 | $3,700 |
Cuanto más altos sean tus ingresos, más te cuesta la regla del 90%. Un jugador de póker con altos ingresos en el tramo del 37% paga 10,000 de ingreso fantasma — dinero que ni siquiera existe.
Calculadora de Impuestos de Apuestas: Ley Anterior vs Nueva Regla del 90% (2026)
Cómo Usar Esta Calculadora
Ingresa tus ganancias y pérdidas totales de apuestas del año. Selecciona tu estado civil y la calculadora hace el resto — mostrándote lado a lado qué deberías pagar bajo la ley anterior versus el nuevo límite del 90%. El monto de ingreso fantasma e impuesto adicional se destacan en rojo.
Para un análisis fiscal más completo en múltiples jurisdicciones, intenta nuestra calculadora integral de impuestos para póker y apuestas.
Cómo Reportar Pérdidas de Apuestas en Tu Declaración Fiscal 2026
Paso 1: Rastrea Cada Sesión (Requisito de Registro IRS)
El IRS requiere un registro de apuestas contemporáneo — lo que significa que lo escribes en el momento del juego, no seis meses después de memoria. Según la Publicación 529 del IRS, tu registro debe incluir:
- Fecha y hora de cada sesión de apuestas
- Nombre y dirección del establecimiento (o nombre de la aplicación para juegos en línea)
- Tipo de apuesta (máquinas tragamonedas, blackjack, apuestas deportivas, póker)
- Cantidad apostada por sesión
- Resultado (cantidad ganada/perdida)
- Nombres de otras personas presentes (si aplica — principalmente para póker)
Utiliza nuestra hoja de cálculo de seguimiento de apuestas para automatizar el registro de sesiones de apuestas deportivas y visitas al casino.
Paso 2: Reporta Todas las Ganancias en el Anexo 1, Línea 8b
Cada dólar de ganancias de apuestas es ingreso imponible — incluso si perdiste más de lo que ganaste. Reporta las ganancias totales en el Anexo 1, Línea 8b (Otros Ingresos). Esto incluye:
- Ganancias reportadas W-2G (máquinas tragamonedas, keno, torneos de póker)
- Ganancias de apuestas deportivas (incluso si la aplicación no emitió un formulario fiscal)
- Ganancias de juegos de mesa (blackjack, ruleta, dados)
- Ganancias de deportes de fantasía
- Premios de lotería y rifa
El IRS espera que reportes todas las ganancias, no solo los montos W-2G. Si solo reportas W-2G y tu tarjeta de jugador del casino muestra $50K en entrada de monedas, esa discrepancia es una bandera de auditoría.
Paso 3: Detalla Pérdidas en el Anexo A, Línea 16
Las pérdidas de apuestas son una deducción detallada en el Anexo A (Línea 16 — Otras Deducciones Detalladas). Debes detallar para reclamar cualquier deducción de pérdida.
En 2026, la deducción estándar es:
- Soltero: $15,000
- Casado Presentando Conjuntamente: $30,000
- Jefe de Familia: $22,500
Si tus deducciones detalladas totales (impuestos estatales/locales, intereses hipotecarios, donaciones caritativas Y pérdidas de apuestas) no superan estos montos, es mejor que tomes la deducción estándar — y pierdes completamente la deducción de pérdida de apuestas.
¿Puedes Deducir Pérdidas de Apuestas Sin Detallar?
No. No hay deducción por encima de la línea para pérdidas de apuestas. Si tomas la deducción estándar, pagas impuestos sobre el 100% de tus ganancias de apuestas sin compensación alguna. Esta es una razón importante por la que la regla del 90% afecta particularmente a jugadores de ingresos moderados que ya estaban indecisos sobre detallar.
Paso 4: Aplica el Límite del 90% (Nuevo para 2026)
Este es el nuevo paso para 2026. Después de calcular tus pérdidas totales:
- Multiplica tus ganancias totales de apuestas por 0.90
- Tus pérdidas deducibles = el menor de: pérdidas reales O (ganancias × 0.90)
- La porción no deducible (ingreso fantasma) se incluye automáticamente en tu ingreso imponible
Ejemplo: 45K de pérdidas.
- Deducción máxima = 45K → pérdidas reales 45K → deduce $45K completo
- Espera — ¿sin ingreso fantasma aquí? ¡Correcto! Si tus pérdidas son ≤ 90% de ganancias, el límite no se aplica. La regla del 90% solo crea ingreso fantasma cuando las pérdidas superan el 90% de ganancias — es decir, cuando estás cerca del punto de equilibrio o perdiendo.
Cómo Probar Pérdidas de Juego ante el IRS
Qué Registros Acepta el IRS
El IRS no se fía de tu palabra. Según la Publicación 529 del IRS y el Procedimiento de Ingresos 77-29, la documentación aceptable incluye:
- Formularios W-2G — Emitidos por casinos por ganancias superiores a los umbrales de reporte
- Registro de sesiones de juego — El documento más importante (ver plantilla más abajo)
- Estados de cuenta de tarjeta de jugador del casino — Solicita estados anuales de ganancias/pérdidas en cada casino
- Estados de aplicaciones de apuestas en línea — DraftKings, FanDuel, BetMGM proporcionan resúmenes anuales
- Estados bancarios y de tarjeta de crédito — Mostrando depósitos a/desde cuentas de juego
- Tickets y recibos perdedores — Prueba física de apuestas realizadas
- Registros de entrada a torneos — Para póker y deportes de fantasía
Sin documentación, el IRS puede rechazar tu deducción completa de pérdidas — dejándote responsable de pagar impuestos sobre el 100% de tus ganancias. Registra todo con nuestras herramientas de seguimiento de ganancias.
Plantilla del Registro de Sesiones de Juego
Así debe verse tu registro:
| Fecha | Ubicación / Aplicación | Tipo de Juego | Entrada / Apuesta | Ganancia/Pérdida | Total Acumulado |
|---|---|---|---|---|---|
| 15/01/2026 | Bellagio, LV | Blackjack | $500 | -$320 | -$320 |
| 16/01/2026 | Aplicación DraftKings | Parlay NFL | $100 | +$450 | +$130 |
| 22/01/2026 | Borgata, AC | Tragamonedas | $200 | -$200 | -$70 |
| 01/02/2026 | Aplicación FanDuel | NBA ML | $250 | +$180 | +$110 |
La clave es la consistencia. Registra cada sesión, cada vez. No registrar una sesión de 5,000.
Qué Sucede Si Te Auditan Sin Registros?
El IRS puede (y lo hace) auditar deducciones de juego — especialmente cuando los números son grandes o cuando tu declaración muestra ingresos significativos por juego sin documentación de apoyo.
Sin registros:
- Tu deducción completa de pérdidas se rechaza
- Pagas impuestos sobre el 100% de las ganancias (más el límite del 90% de cualquier pérdida que puedas probar)
- Posibles sanciones: penalidad de precisión del 20% + intereses desde la fecha de presentación
- En casos extremos: sanciones por fraude hasta del 75%
La Regla Cohan (Cohan v. Commissioner, 1930) a veces permite al IRS estimar deducciones cuando los registros están incompletos — pero las deducciones de juego han sido específicamente excluidas de la protección de la regla Cohan en muchas sentencias de la Corte Fiscal. No confíes en ella.
Reglas Especiales para Juegos en Línea y Aplicaciones de Apuestas Deportivas
Las plataformas en línea facilitan el mantenimiento de registros — pero también crean un rastro de auditoría más grande. Puntos clave:
- Las aplicaciones reportan al IRS. DraftKings, FanDuel y BetMGM presentan formularios 1099 y W-2G automáticamente
- Tu historial de depósito/retiro puede ser citado — el IRS puede solicitar registros de plataformas
- El seguimiento multi-plataforma es crítico. Si usas 5 aplicaciones, necesitas registros consolidados. Usa nuestro analizador de varianza para seguimiento entre plataformas
- Los juegos de criptomonedas añaden complejidad — registra el valor en USD en el momento de cada apuesta
Situaciones Especiales: ¿Quién Más Se Ve Afectado?
Personas Mayores y Pérdidas de Juego Fiscal
El límite del 90% afecta desproporcionadamente a los jubilados. Aquí está por qué:
- Impuestos del Seguro Social: Los ingresos fantasma aumentan tu Ingreso Bruto Ajustado Modificado (MAGI), lo que puede empujar hasta el 85% de los beneficios del Seguro Social a territorio gravable
- Primas de Medicare Parte B (IRMAA): Los ingresos por encima de $103,000 (soltero) generan recargos. Los ingresos fantasma del juego pueden empujarte por encima del umbral
- Las personas mayores juegan más: Según la AARP, los adultos mayores de 65 años representan aproximadamente el 30% de las visitas a casinos. Muchos viven con ingresos fijos donde cada dólar importa
Un jubilado que gana 15K en su casino local ahora tiene 800 por año. El costo real de la regla del 90% puede ser 2-3 veces el impuesto directo.
Jugadores Profesionales (Contribuyentes del Anexo C)
Los jugadores profesionales presentan el Anexo C y pueden deducir gastos relacionados con el juego:
- Viajes a casinos y torneos
- Oficina en casa para juego en línea
- Suscripciones de software (herramientas de seguimiento de póker, modelos de apuestas)
- Cuotas de entrada a torneos
- Desarrollo profesional (entrenamiento, capacitación)
Sin embargo, el límite del 90% sigue aplicándose a las pérdidas de juego en sí. Los gastos comerciales son separados y completamente deducibles. El cálculo:
- Reporta todas las ganancias como ingresos brutos en el Anexo C
- Deduce gastos comerciales en su totalidad
- Deduce pérdidas de juego hasta el 90% de las ganancias
- Paga impuestos sobre el trabajo por cuenta propia en el ingreso neto del Anexo C
La Ley Full House: Una Contraposición para Restaurar Deducciones
Los legisladores de ambos partidos presentaron la Ley Full House (H.R. 2075) para derogar la Sección 13404 y restaurar la deducción del 100% de pérdidas. Principales partidarios:
- Rep. Dina Titus (D-NV) — Representante de Las Vegas, patrocinadora original
- Rep. Guy Reschenthaler (R-PA) — Copatrocinador de un estado con importantes ingresos por juego
- American Gaming Association — Principal cabildero de la industria presionando por la derogación
A partir de febrero de 2026, la Ley Full House ha sido remitida al Comité de Medios y Arbitrios de la Cámara pero no ha recibido una votación en el pleno. La aprobación es incierta dado que la OBBBA fue diseñada como un generador de ingresos — derogar la Sección 13404 costaría al Tesoro un estimado de $2,200 millones durante 10 años.
Monitorea su progreso: Si la Ley Full House se aprueba, el límite del 90% se derogaría retroactivamente para el año fiscal 2026.
Reglas Estatales de Impuestos sobre Juego (¡Varían!)
El límite del 90% es una regla federal. El trato fiscal estatal varía enormemente:
| Estado | Impuesto Estatal sobre Ganancias de Juego | ¿Se Permite Deducción de Pérdidas? |
|---|---|---|
| Nevada | Sin impuesto estatal sobre la renta | N/A |
| Nueva Jersey | Sí (hasta 10.75%) | Sí, refleja federal |
| Pensilvania | Impuesto fijo del 3.07% | No — PA no permite ninguna deducción de pérdidas de juego |
| Nueva York | Hasta 10.9% | Sí, con limitaciones |
| California | Hasta 13.3% | Sí, refleja federal |
| Florida | Sin impuesto estatal sobre la renta | N/A |
| Illinois | Impuesto fijo del 4.95% | No — IL no permite deducciones de pérdidas de juego |
En estados como Pensilvania e Illinois, pagas impuesto estatal sobre el 100% de las ganancias independientemente de las pérdidas. Combinado con el límite federal del 90%, esto crea un golpe doble devastador.
5 Estrategias para Minimizar los Impuestos sobre Apuestas Bajo la Nueva Ley
#1: Usa Reportes Basados en Sesiones Cuando Sea Permitido
El IRS permite reportes "basados en sesiones" para algunas formas de juego (según Rev. Proc. 2015-6 y orientación del IRS). En lugar de reportar cada ganancia individual, reportas el resultado neto de cada sesión de juego.
Ejemplo: Juegas 4 horas de blackjack. Las manos individuales muestran $12,000 en ganancias y $11,500 en pérdidas. Resultado de la sesión: +$500. Reportas $500, no $12,000.
Esto reduce tus ganancias reportadas, lo que reduce la base a la que se aplica el límite del 90%. Los reportes basados en sesiones están permitidos más claramente para juegos de mesa y máquinas tragaperras — las reglas de sesión para apuestas deportivas están menos definidas.
#2: Mantén un Registro Meticuloso de Apuestas
No se trata solo de probar pérdidas — se trata de maximizar tu cantidad deducible. Sin documentación, el IRS puede rechazar todo. Con un registro detallado, puedes respaldar cada dólar.
Usa nuestra hoja de cálculo de seguimiento de apuestas para automatizar este proceso para apuestas en línea.
#3: Rastrea Tu Tasa Fiscal Efectiva Con Nuestra Calculadora
No adivines. Usa nuestra calculadora de impuestos sobre apuestas anterior o la calculadora fiscal integral para modelar diferentes escenarios:
- ¿Qué pasa si apuesto menos este año?
- ¿Qué pasa si gano $20K en lugar de $50K?
- ¿Ayuda cambiar el estado civil de declaración?
La calculadora del Criterio de Kelly también puede ayudarte a optimizar el tamaño de tus apuestas para gestionar tu bankroll y exposición fiscal simultáneamente. Combínala con nuestra calculadora de plan de apuestas para una estrategia completa.
#4: Considera la Optimización del Estado Civil de Declaración
Los ingresos por apuestas pueden empujarte a una categoría impositiva más alta. Si estás casado, revisa los números para:
- Casado Declarando Conjuntamente — deducción estándar más alta ($30,000), tramos más amplios
- Casado Declarando por Separado — puede ser ventajoso si uno de los cónyuges apuesta y el otro no
Advertencia: MFS conlleva compensaciones significativas (pérdida de crédito por ingresos del trabajo, créditos educativos, etc.). Siempre ejecuta ambos escenarios.
#5: Consulta a un Profesional Fiscal Especializado en Apuestas
La regla del 90% es completamente nueva. La mayoría del software fiscal aún no la ha integrado completamente. Un CPA o Agente Autorizado especializado en impuestos sobre apuestas puede:
- Asegurar el reporte correcto basado en sesiones
- Identificar todos los gastos empresariales deducibles (para profesionales)
- Navegar variaciones a nivel estatal
- Representarte en una auditoría
- Asesorarte sobre pagos de impuestos estimados para evitar sanciones por falta de pago
El IRS estima que los ajustes de auditoría por apuestas promedian $12,000 — mucho más que el costo de ayuda fiscal profesional.
Usa nuestra calculadora de bankroll para entender cuánto puedes permitirte apostar después de contabilizar la nueva realidad fiscal.
Preguntas Frecuentes
Preguntas Frecuentes
El pool de bonos es limitado por región. Reclámalo antes de que se agote.
Evgeny Volkov
Experto VerificadoMás de 10 años desarrollando software para la industria del juego. Título avanzado en Matemáticas. Especializado en análisis de probabilidades, algoritmos RNG y modelos matemáticos de juegos.